小规模、小微企业、中小企业到底有啥区别？

经常有人私信问翅儿，说工作中总是分不清 小规模、小微企业、中小企业， 一不小心就搞混了，很是郁闷。 单纯从名字上来看，确实有一点绕，难怪咱们财务伙伴分不清。

别急，今天翅儿就来给你好好梳理一下，还不明白的伙伴可要仔细看了～

(资料图)

一、咱们先来看小规模：

日常工作中听到“小规模”这个词，其实是指 增值税纳税主体资格 。

怎么理解呢？

增值税，咱们再熟悉不过了吧，基本所有企业都会涉及这个税种。

而“小规模”就是相对于“一般纳税人”而言的另一种。

看到这里肯定有伙伴产生疑问了️，那在增值税上要怎么区分“小规模纳税人“和“一般纳税人”呢？

我们知道，小规模纳税人的标准为 年应征增值税销售额500万元及以下 。

其实，这句话里面隐含着4层含义：

1.年应税销售额： 是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。

翅儿想说，这个销售额不仅仅是你纳税申报的销售额，它还包括 稽查查补销售额 、 纳税评估调整销售额 。

2.经营期： 含未取得销售收入的月份或季度。

所以，当咱们有同学认为某些月份没有销售额时，500万是不是要重新开始计算呢？ 这个理解是错的。

翅儿建议你一定要自己做一张表，可以统计一下你企业里“ 连续滚动 ”的销售额。

这样可以避免超过这个金额的标准，从而升级到一般纳税人哈。

3.纳税申报销售额： 包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

4.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额： 计入查补税款申报当月或当季的销售额，不计入税款所属销售额的当月或当季。

凡事都有特殊规定，这里咱们分两种情况：

1.按小规模纳税人纳税超标的其他个人（自然人）。

2.可选择按照小规模纳税人纳税，超标但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业。

所以说，有些企业在成立时之所以选择小规模纳税人， 是因为它的增值税税负相对较低，征收率只是5%、3%。

而且，目前还有优惠政策可以享受。

来，和翅儿一起往下看

增值税优惠政策如下:（其他税费同小微企业）

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下季度销售额30万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、再来看小微企业：

小微企业的全称是“ 小型微利企业 ”，它是企业在享受企业所得税优惠政策时的一个标准。

翅儿提醒你⏰，这里不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，只要缴纳企业所得税时，同时满足规定的4个条件就属于小微企业，就可以享受优惠政策。

我们来看这4个条件：

1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业。

2.符合年度应纳税所得额不超过三百万元。

3.从业人数不超过三百人。

4.资产总额不超过五千万元。

那满足条件后，到底能享受什么优惠呢？

主要优惠政策如下

1）所得税： 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（查账征收方式或核定征收方式都可以享受）。

2）收其他税费：

至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的纳税人，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)。

三、最后再说一下中小企业：

关于中小企业，在《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）文件里有不同行业的规定。

翅儿给你从“ 从业人数、营业收入、资产总额 ”的标准额直接汇总成了表格，方便查看

那么，符合这些标准的企业又有什么优惠政策呢？

这里主要就是用在增值税留抵退税的政策上，想了解的伙伴可以根据企业的行业和标准自行查一下，看看你的企业是不是符合标准享受优惠政策

关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告 （财政部 税务总局公告2022年第21号)。

翅儿在这里把政策链接给你附上： 财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告 (chinatax.gov.cn)

好了，通过上面的分享大家明白这几个词的概念和对应的优惠政策了吧。

如果你在读文章的过程中，有任何问题需要讨论的，直接在评论区留言，翅儿会尽可能第一时间回复你

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